В 2026 году в Казахстане действует обновленный порядок расчета налогов и социальных платежей с заработной платы. Работодатели обязаны правильно рассчитывать удержания и начисления с учетом нового Налогового кодекса и изменений по прогрессивной шкале ИПН.
Если коротко, то в 2026 году с зарплаты удерживаются:
- ИПН — 10% (15% при превышении установленного порога);
- ОПВ — 10%;
- ВОСМС — 2%;
- ОПВР — 3,5%.
Работодатель дополнительно начисляет:
- социальный налог — 6%;
- ООСМС — 3%;
- социальные отчисления — 5%.
Далее подробно разберем, какой налог с зарплаты в 2026 году удерживается с работника, сколько платит работодатель и как выполнить расчет налогов с зарплаты в 2026 году пошагово.
Какие налоги удерживаются с зарплаты в 2026 году
В 2026 году расчет налогов с зарплаты в Казахстане включает удержания из дохода работника и начисления за счет работодателя.
Удержания с работника
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10%
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) — 2%
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 10% по базовой ставке
- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 3,5% (уплачиваются за счет работодателя, но рассчитываются от дохода работника)
Начисления работодателя
- Социальный налог — 6%
- Отчисления на ОСМС (ООСМС) — 3%
- Социальные отчисления — 5%
Сколько процентов удерживают с зарплаты в 2026 году
Частый вопрос: сколько налог с зарплаты в 2026 году удерживается фактически?
С работника удерживается:
- 10% ОПВ
- 2% ВОСМС
- 10% ИПН (при доходах до порога прогрессии)
Фактически общая нагрузка на работника составляет примерно 20–22% от начисленной заработной платы, в зависимости от применения вычетов.
Работодатель дополнительно платит около 14–17% сверх начисленной зарплаты.
Как рассчитать налоги с зарплаты в 2026 году: пошаговый алгоритм
Рассмотрим базовый алгоритм расчета налогов с зарплаты в 2026 году.
Шаг 1. Рассчитать ОПВ
ОПВ = Начисленная зарплата × 10%
Шаг 2. Рассчитать ВОСМС
ВОСМС = Начисленная зарплата × 2%
Шаг 3. Определить налогооблагаемый доход по ИПН
Налогооблагаемый доход =
Начисленная зарплата
– ОПВ
– ВОСМС
– базовый налоговый вычет (30 МРП)
Шаг 4. Рассчитать ИПН
Если доход не превышает установленный порог:
ИПН = Налогооблагаемый доход × 10%
Если превышает порог 8500 МРП за год:
ИПН =
(8500 МРП × 10%) +
(Сумма превышения × 15%)
Шаг 5. Рассчитать социальные отчисления
Социальные отчисления =
(Начисленная зарплата – ОПВ) × 5%
Шаг 6. Рассчитать социальный налог
Социальный налог =
(Начисленная зарплата – ОПВ – ВОСМС) × 6%
Шаг 7. Рассчитать ООСМС
ООСМС = Начисленная зарплата × 3%
Шаг 8. Рассчитать ОПВР
ОПВР = Начисленная зарплата × 3,5%
Примеры расчета налогов с зарплаты в 2026 году
Пример 1. Зарплата 150 000 тенге
ОПВ = 150 000 × 10% = 15 000
ВОСМС = 150 000 × 2% = 3 000
Налогооблагаемый доход:
150 000 – 15 000 – 3 000 – 129 750 = 2 250
ИПН = 2 250 × 10% = 225
Итого удержания с работника:
15 000 + 3 000 + 225 = 18 225
Зарплата на руки:
150 000 – 18 225 = 131 775 тенге
Начисления работодателя дополнительно:
Социальные отчисления = (150 000 – 15 000) × 5% = 6 750
Социальный налог = (150 000 – 15 000 – 3 000) × 6% = 7 920
ООСМС = 150 000 × 3% = 4 500
ОПВР = 150 000 × 3,5% = 5 250
Пример 2. Зарплата 500 000 тенге
ОПВ = 50 000
ВОСМС = 10 000
Налогооблагаемый доход:
500 000 – 50 000 – 10 000 – 129 750 = 310 250
ИПН = 310 250 × 10% = 31 025
Удержания с работника:
50 000 + 10 000 + 31 025 = 91 025
На руки:
500 000 – 91 025 = 408 975 тенге
Пример 3. Зарплата 1 000 000 тенге
ОПВ = 100 000
ВОСМС = 20 000
Налогооблагаемый доход:
1 000 000 – 100 000 – 20 000 – 129 750 = 750 250
ИПН = 750 250 × 10% = 75 025
Удержания с работника:
100 000 + 20 000 + 75 025 = 195 025
На руки:
1 000 000 – 195 025 = 804 975 тенге
Какие изменения вступили в силу в 2026 году
- Введена прогрессивная шкала ИПН при превышении установленного годового порога.
- Социальный налог установлен в размере 6% без уменьшения на социальные отчисления.
- Ставка ОПВР увеличена до 3,5%.
Эти изменения повлияли на общий расчет налогов с зарплаты в 2026 году и увеличили нагрузку на работодателей.
FAQ: Частые вопросы о налогах с зарплаты в 2026 году
Сколько подоходный налог с зарплаты в 2026 году?
Базовая ставка ИПН составляет 10%. При превышении установленного годового порога применяется ставка 15% на сумму превышения.
Сколько процентов удерживают с зарплаты в 2026 году?
С работника удерживается ОПВ 10%, ВОСМС 2% и ИПН 10% после вычетов.
Какой налог с зарплаты платит работодатель?
Работодатель платит социальный налог 6%, ООСМС 3%, социальные отчисления 5% и ОПВР 3,5%.
Сколько на руки при зарплате 300 000 тенге?
В среднем на руки работник получает около 240 000–255 000 тенге в зависимости от применения вычетов.
Изменился ли ИПН в 2026 году?
Да, введена прогрессивная шкала при превышении установленного дохода.
Облагается ли премия налогами?
Да, премии включаются в облагаемый доход и облагаются всеми стандартными налогами и взносами.
Кто освобождается от ОПВ?
От уплаты освобождаются лица пенсионного возраста и некоторые льготные категории согласно законодательству.
Вывод
Расчет налогов с зарплаты в 2026 году требует точного учета ставок, лимитов по МЗП и МРП, прогрессивной шкалы ИПН и всех социальных платежей. Ошибки в расчетах могут привести к штрафам и доначислениям.
Материал подготовлен на основе Налогового и Социального кодексов Республики Казахстан с учетом изменений 2026 года.
