Новости

Налоги с зарплаты в Казахстане в 2026 году — как считать

В 2026 году в Казахстане действует обновленный порядок расчета налогов и социальных платежей с заработной платы. Работодатели обязаны правильно рассчитывать удержания и начисления с учетом нового Налогового кодекса и изменений по прогрессивной шкале ИПН.

Если коротко, то в 2026 году с зарплаты удерживаются:

ИПН — 10% (15% при превышении установленного порога);
ОПВ — 10%;
ВОСМС — 2%;
ОПВР — 3,5%.

Работодатель дополнительно начисляет:

социальный налог — 6%;
ООСМС — 3%;
социальные отчисления — 5%.

Далее подробно разберем, какой налог с зарплаты в 2026 году удерживается с работника, сколько платит работодатель и как выполнить расчет налогов с зарплаты в 2026 году пошагово.

Какие налоги удерживаются с зарплаты в 2026 году

В 2026 году расчет налогов с зарплаты в Казахстане включает удержания из дохода работника и начисления за счет работодателя.

Удержания с работника

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10%
Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) — 2%
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 10% по базовой ставке
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 3,5% (уплачиваются за счет работодателя, но рассчитываются от дохода работника)

Начисления работодателя

Социальный налог — 6%
Отчисления на ОСМС (ООСМС) — 3%
Социальные отчисления — 5%

Сколько процентов удерживают с зарплаты в 2026 году

Частый вопрос: сколько налог с зарплаты в 2026 году удерживается фактически?

С работника удерживается:

10% ОПВ
2% ВОСМС
10% ИПН (при доходах до порога прогрессии)

Фактически общая нагрузка на работника составляет примерно 20–22% от начисленной заработной платы, в зависимости от применения вычетов.

Работодатель дополнительно платит около 14–17% сверх начисленной зарплаты.

Как рассчитать налоги с зарплаты в 2026 году: пошаговый алгоритм

Рассмотрим базовый алгоритм расчета налогов с зарплаты в 2026 году.

Шаг 1. Рассчитать ОПВ

ОПВ = Начисленная зарплата × 10%

Шаг 2. Рассчитать ВОСМС

ВОСМС = Начисленная зарплата × 2%

Шаг 3. Определить налогооблагаемый доход по ИПН

Налогооблагаемый доход =

Начисленная зарплата

– ОПВ

– ВОСМС

– базовый налоговый вычет (30 МРП)

Шаг 4. Рассчитать ИПН

Если доход не превышает установленный порог:

ИПН = Налогооблагаемый доход × 10%

Если превышает порог 8500 МРП за год:

ИПН =

(8500 МРП × 10%) +

(Сумма превышения × 15%)

Шаг 5. Рассчитать социальные отчисления

Социальные отчисления =

(Начисленная зарплата – ОПВ) × 5%

Шаг 6. Рассчитать социальный налог

Социальный налог =

(Начисленная зарплата – ОПВ – ВОСМС) × 6%

Шаг 7. Рассчитать ООСМС

ООСМС = Начисленная зарплата × 3%

Шаг 8. Рассчитать ОПВР

ОПВР = Начисленная зарплата × 3,5%

Примеры расчета налогов с зарплаты в 2026 году

Пример 1. Зарплата 150 000 тенге

ОПВ = 150 000 × 10% = 15 000

ВОСМС = 150 000 × 2% = 3 000

Налогооблагаемый доход:

150 000 – 15 000 – 3 000 – 129 750 = 2 250

ИПН = 2 250 × 10% = 225

Итого удержания с работника:

15 000 + 3 000 + 225 = 18 225

Зарплата на руки:

150 000 – 18 225 = 131 775 тенге

Начисления работодателя дополнительно:

Социальные отчисления = (150 000 – 15 000) × 5% = 6 750

Социальный налог = (150 000 – 15 000 – 3 000) × 6% = 7 920

ООСМС = 150 000 × 3% = 4 500

ОПВР = 150 000 × 3,5% = 5 250

Пример 2. Зарплата 500 000 тенге

ОПВ = 50 000

ВОСМС = 10 000

Налогооблагаемый доход:

500 000 – 50 000 – 10 000 – 129 750 = 310 250

ИПН = 310 250 × 10% = 31 025

Удержания с работника:

50 000 + 10 000 + 31 025 = 91 025

На руки:

500 000 – 91 025 = 408 975 тенге

Пример 3. Зарплата 1 000 000 тенге

ОПВ = 100 000

ВОСМС = 20 000

Налогооблагаемый доход:

1 000 000 – 100 000 – 20 000 – 129 750 = 750 250

ИПН = 750 250 × 10% = 75 025

Удержания с работника:

100 000 + 20 000 + 75 025 = 195 025

На руки:

1 000 000 – 195 025 = 804 975 тенге

Какие изменения вступили в силу в 2026 году

Введена прогрессивная шкала ИПН при превышении установленного годового порога.
Социальный налог установлен в размере 6% без уменьшения на социальные отчисления.
Ставка ОПВР увеличена до 3,5%.

Эти изменения повлияли на общий расчет налогов с зарплаты в 2026 году и увеличили нагрузку на работодателей.

FAQ: Частые вопросы о налогах с зарплаты в 2026 году

Сколько подоходный налог с зарплаты в 2026 году?

Базовая ставка ИПН составляет 10%. При превышении установленного годового порога применяется ставка 15% на сумму превышения.

Сколько процентов удерживают с зарплаты в 2026 году?

С работника удерживается ОПВ 10%, ВОСМС 2% и ИПН 10% после вычетов.

Какой налог с зарплаты платит работодатель?

Работодатель платит социальный налог 6%, ООСМС 3%, социальные отчисления 5% и ОПВР 3,5%.

Сколько на руки при зарплате 300 000 тенге?

В среднем на руки работник получает около 240 000–255 000 тенге в зависимости от применения вычетов.

Изменился ли ИПН в 2026 году?

Да, введена прогрессивная шкала при превышении установленного дохода.

Облагается ли премия налогами?

Да, премии включаются в облагаемый доход и облагаются всеми стандартными налогами и взносами.

Кто освобождается от ОПВ?

От уплаты освобождаются лица пенсионного возраста и некоторые льготные категории согласно законодательству.

Вывод

Расчет налогов с зарплаты в 2026 году требует точного учета ставок, лимитов по МЗП и МРП, прогрессивной шкалы ИПН и всех социальных платежей. Ошибки в расчетах могут привести к штрафам и доначислениям.

Материал подготовлен на основе Налогового и Социального кодексов Республики Казахстан с учетом изменений 2026 года.

Источник: https://zakon.uchet.kz/rus/docs/K1700000120

Для получения более подробной информации по разрешённым ОКЭД для самозанятых вы можете обратиться к нашим специалистам по телефону +7 (702) 147-86-82 или по электронной почте p_bkrg22@mail.ru.

Наши специалисты окажут профессиональную консультацию самозанятых по налогообложению, помогут разобраться в сложных вопросах, подберём оптимальные решения и обеспечим корректное ведение учета в соответствии с действующим законодательством. Гарантируем конфиденциальность, оперативность и индивидуальный подход к каждому клиенту.

2026-02-05 22:33